Ģimnāzija, “Alja”, “Spodra”
Pašvaldība revidējamā laika posmā ir sniegusi arī tādus pakalpojumus, kas vērtējami kā iesaistīšanās komercdarbībā: viesnīcas pakalpojumi Ernsta Glika Alūksnes Valsts ģimnāzijas internātā, kravu pārvadājumu, traktortehnikas, zāles un krūmu pļaušanas, koku zāģēšanas un transporta līdzekļu nomas pakalpojumi, ieņēmumos gūstot 86 854 eiro (bez PVN):
◆ ģimnāzija 146 gadījumos sniegusi viesnīcas pakalpojumus 30 ar mācību procesu nesaistītām personām, iekasējot 74 775 eiro (bez PVN);
◆ sniedzot kravu pārvadājumu, traktortehnikas, zāles pļaušanas un koku zāģēšanas pakalpojumus, pašvaldības aģentūra “Spodra” iekasējusi 6203 eiro. Revidentiem nevarēja uzrādīt dokumentētu izvērtējumu par traktortehnikas un transporta pakalpojumu sniegšanas tiesiskumu un efektivitāti. Pašvaldība nav izdevusi saistošos noteikumus, kas balstītos uz atbilstošu paredzētās rīcības izvērtējumu pakalpojumu sniegšanai, kā to pēc 2016.gada 1.janvāra nosaka normatīvais regulējums;
◆ sniedzot ūdens un ziemas transportlīdzekļu nomas pakalpojumus, pašvaldības aģentūra “Alja” guvusi 5876 eiro.
Izglītības iestādes
◆ Izlasē iekļautās izglītības iestādes ir sniegušas ēdināšanas pakalpojumus izglītojamajiem, darbiniekiem, kā arī ar izglītības procesu nesaistītām personām par maksu, kas ir līdz pat četrām reizēm mazāka nekā pakalpojuma sniegšanas izmaksas. Šādi pašvaldība par trīs iestāžu – PII “Sprīdītis”, Jaunlaicenes pamatskolas un Liepnas vidusskolas – darbinieku gūto labumu 5625 eiro nav veikusi valsts budžetā algas nodokļa samaksu un darba devēja un darba ņēmēja valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas 3656 eiro.
◆ Pastāv risks, ka Liepnas internātpamatskola, gūstot par 3540 eiro mazākus ieņēmumus no ēdināšanas pakalpojumu sniegšanas darbiniekiem, bez tiesiska pamata darbinieku ēdināšanas izdevumu segšanai ir izlietojusi skolēnu uzturēšanas izdevumu segšanai un pedagogu darba samaksai paredzēto valsts mērķdotāciju.
◆ Jaunlaicenes pamatskolai līdz 2015.gada 1.oktobrim sniedzot ēdināšanas pakalpojumus ar izglītības procesu nesaistītām personām par maksu, kas nav noteikta ar domes lēmumu un sedz tikai pārtikas produktu izmaksas, pašvaldība nav guvusi ieņēmumus 945 eiro (bez PVN).
◆ Pašvaldība ir segusi ēdināšanas pakalpojuma izmaksas arī tiem izglītojamajiem un tādā apmērā, par ko nav lēmusi dome.
◆ Salīdzinot revidentu aprēķināto ēdināšanas maksu izglītojamajiem, darbiniekiem un ar izglītības procesu nesaistītām personām piemēroto maksu, konstatēts, ka tā bija līdz pat četrām reizēm mazāka nekā pakalpojuma sniegšanas izmaksas: PII “Sprīdītis” audzēkņiem un darbiniekiem – no 0,69 eiro līdz 1,11 eiro (dienā mazāka); Jaunlaicenes pamatskolā – no 0,52 eiro līdz 0,58 eiro (bet pēc domes lēmuma par maksas noteikšanu ar izglītības procesu nesaistītām personām maksa bija par 0,21 eiro mazāka); Liepnas vidusskolā – no 1,16 eiro līdz 1,20 eiro dienā, bet darbiniekiem – līdz pat 0,60 eiro; Liepnas internātpamatskolas darbiniekiem – par 1,55 eiro.
◆ Pašvaldība attiecībā uz izlasē iekļautajām izglītības iestādēm pārskatā ēdināšanas pakalpojuma maksas atvieglojumus uzrāda tikai par skolēniem, kuru ģimenēm piešķirts trūcīgās vai maznodrošinātās ģimenes statuss, lai gan saistošie noteikumi paredz piešķirt maksas atvieglojumus arī tiem skolēniem, kuri neatbilst šim statusam. Turklāt, lai gan dome nav pieņēmusi lēmumu, pašvaldība ir segusi arī starpību starp valsts mērķdotāciju un ēdienreizes izmaksām 1.-4.klašu skolēniem, kas veido līdz pat 1,07 eiro dienā vienam skolēnam.
Apkure
◆ Pašvaldības rīcība, sniedzot siltumapgādes pakalpojumu Mālupes un Zeltiņu pagasta pārvaldēs, kā arī Liepnas internātpamatskolas dzīvojamajai mājai, nav nodrošinājusi ekonomiski pamatotu maksu par apkuri, jo nav nodrošināta atsevišķa siltumapgādes izmaksu uzskaite, nav izstrādāta un apstiprināta metodika tarifu aprēķinu sagatavošanai – nav vienotas pieejas izmaksu iekļaušanai tarifu aprēķinos.
◆ Liepnas internātpamatskolas tarifu aprēķinos ir piemērota dažāda pieeja iekļaujamajām izmaksām; Mālupes pagasta pārvaldes veiktajos ikmēneša apkures maksas aprēķinos aptuveni 1/3 daļa no iekļautajām izmaksām ir izdevumi par malku, kuras patēriņa apjoms konkrētajā mēnesī netiek uzskaitīts dokumentāri.
Ūdenssaimniecība
◆ Maksa par ūdenssaimniecības pakalpojumu sniegšanu Liepnas un Malienas pagastos nav ekonomiski pamatota, šiem pakalpojumiem nav nodrošināta nodalīta izmaksu uzskaite.
◆ Liepnas pagasta pārvaldē apstiprinātie ūdenssaimniecības tarifi noteikti, neveicot aprēķinu, turklāt tie nav pārskatīti ilgāk nekā piecus gadus.
◆ Saskaņā ar revidentu aprēķinu Malienas pagasta pārvaldes izdevumi 2014. un 2015.gadā, sniedzot ūdenssaimniecības pakalpojumus, ir pārsnieguši ieņēmumus par 2494,55 eiro, turklāt pretēji metodikā noteiktajam tarifi nav pārskatīti ilgāk nekā divus gadus.
◆ Liepnas pagastā ūdenssaimniecības pakalpojumiem ar domes lēmumiem noteiktie tarifi nav pārskatīti kopš 2011.gada 1.janvāra. Revīzijas laikā Liepnas pagasta pārvalde nevarēja iesniegt ar domes lēmumiem apstiprinātus ūdensapgādes un kanalizācijas tarifu aprēķinus.
◆ Malienas pagastā pārvaldē zudumu apjomam ir tendence pieaugt – 2015.gadā tas sasniedza 36 % no iegūtā ūdens apjoma. Liepnas pagasta pārvaldē, lai gan zudumi samazinās, tomēr tie ir būtiski – 2015.gadā 33 % no iegūtā ūdens apjoma.
Kultūra
◆ Maksa par kultūras namu sniegtajiem pakalpojumiem ir pamatota ar izmaksu aprēķiniem.
◆ Savukārt ieejas maksa Alūksnes muzejā ir apstiprināta bez aprēķina. Apkopojot informāciju no apmeklētāju reģistrācijas žurnāla, konstatēts, ka revidējamajā laika posmā muzejs guvis 6823,72 eiro ieņēmumus, savukārt atskaitēs par sniegtajiem maksas pakalpojumiem un pašvaldības grāmatvedības uzskaitē ir norādīts, ka muzejs šajā posmā ieņēmumos guvis 7353,74 eiro.
Vai maksas pakalpojumu sniegšana tiek organizēta efektīvi?
Lai gan tikai dome var noteikt maksu par pakalpojumu sniegšanu, Mālupes pagasta pārvaldē, ģimnāzijā un Alūksnes mākslas skolā tā noteikta bez domes lēmuma vai neatbilstoši domes lēmumā noteiktajam. Tādējādi maksas iekasēšanas procesos iesaistītajām personām, pārsniedzot pilnvaras, ir iekasēti 51 044 eiro (bez PVN):
◆ 49 905 eiro, Mālupes pagasta pārvaldes vadītājai nosakot maksu par siltumapgādes pakalpojuma sniegšanu;
◆ 265 eiro, mākslas skolas direktorei nepiemērojot domes lēmumos noteiktos maksas apmērus par telpu nomu;
◆ 874 eiro, ģimnāzijas direktorei nepiemērojot domes lēmumos noteiktos maksas apmērus un mērvienības par telpu nomu;
◆ ģimnāzijas direktorei un Alūksnes sākumskolas direktorei, nosakot domes lēmumam neatbilstošu maksu, par telpu nomu 9 gadījumos pakalpojumu saņēmēji ir pārmaksājuši 199 eiro, bet 5 gadījumos ir maksājuši par 640 eiro mazāk.
Revīzijā konstatēts, ka pašvaldības izpilddirektors vienpersoniski ar rīkojumu noteicis ģimnāzijas, vidusskolas un sākumskolas telpu nomas maksu ēdināšanas pakalpojuma nodrošināšanai.
Maksas pakalpojumu
iekasēšana
◆ Annas un Alsviķu pagasta pārvaldēs veiktas kases operācijas, neievērojot normatīvo aktu prasības.
◆ Lai gan Annas pagasta pārvaldē kase nav iekārtota, faktiski pagasta pārvaldē kases operācijas tiek veiktas, neievērojot normatīvajos aktos noteiktās prasības, jo darbiniece, kura nodarbojas ar maksājumu iekasēšanu, bez darījumu apliecinoša dokumenta – kases ieņēmumu ordera – noformēšanas pieņem arī citu norēķinu personu iekasēto naudu, nekārtojot kases grāmatu.
◆ Alsviķu pagasta pārvaldes kasē, glabājot skaidras naudas atlikumu virs pašvaldības noteiktā limita, netiek ievērotas iekšējā normatīvā akta prasības.
◆ Pašvaldība Kalncempju, Annas un Veclaicenes pagastu pārvaldēs nav iekārtojusi kases un skaidras naudas maksājumi tiek iekasēti, izmantojot VID reģistrējamās kvītis. Saņemtā nauda tiek iemaksāta bankas kontā vismaz reizi mēnesī atkarībā no naudas apmēra.
— Līga Vīksna
